计算方法二：按增值税纳税申报表计算
根据《增值税纳税申报表》中，一般项目列中的本年累计列计算。
计算公式：应交增值税 =销项税额－（进项税额－进项税额转出－免、抵、退应退税额）+简易计税办法计算的应纳税额+按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额－应纳税额减征额－加计抵减累计税额
增值税纳税申报表
四
举例
某服务业一般纳税人，适用增值税加计抵减政策。企业2023年12月《增值税纳税申报表》见下表，其中附列资料4加计抵减本年累计额为200千元。为便于计算，下表单位已转换为“千元”。该单位2023年“应交增值税（本年累计发生额）”指标应填报多少？
增值税纳税申报表
正确答案：根据计算方法二公式，应交增值税 =销项税额－（进项税额－进项税额转出－免、抵、退应退税额）+简易计税办法计算的应纳税额+按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额－应纳税额减征额－加计抵减累计税额
即10155-(8870-77-0)+0+0-280-200=882千元
应填报882千元
五
注意事项
1、应交概念：不是实际缴纳的增值税，也不是应交未交的增值税，不能直接摘抄《资产负债表》中的“应交增值税”。
2、本年累计：是报告期内的累计数不是当月数或当季数，也不是余额数。
3、法人口径：填报口径为法人单位，需包含所有分公司（包含外地）数据，不包含子公司数据。
4、一般项目：使用方法二时，只计算“一般项目”的本年累计数，不计算“即征即退项目”。
5、不设留抵：无论使用哪种计算方法，公式中均不设留抵，也不抵扣上年年末留抵的进项税额，所以计算结果可以为负数，一般不为“0”（增值税免税企业除外）。这是本指标与税务口径最明显的差别，因此使用方法二时，不能直接摘抄《增值税纳税申报表》上的“应纳税额合计”。
该指标为易错指标，为方便企业填报，闵行区统计局为大家提供了应交增值税（本年累计发生额）速算表，请大家下载使用。
20231229应交增值税（本年累计发生额）速算表.xls
来源：闵行统计返回搜狐，查看更多